Loonheffing en schijven

Eén inhouding, geen twee aftrekposten

In Nederland houdt uw werkgever elke maand één bedrag van uw brutoloon in: de loonheffing. Op uw loonstrook lijkt het één getal, maar het bestaat uit twee dingen tegelijk: de loonbelasting (inkomstenbelasting) en de premies volksverzekeringen. Omdat ze samen als één gecombineerd tarief worden geheven, zijn de premies geen aparte regel die nog een tweede keer van uw loon afgaat — ze zitten al in dat tarief. De cijfers op deze pagina zijn die van 2026; niemand heeft ze ondertekend.

Deze rekenmachine gaat uit van de standaardsituatie: inkomen uit werk (box 1) voor iemand die de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt, met één werkgever die de loonheffingskorting toepast. Ze rekent geen pensioenpremie mee die de belastbare grondslag verlaagt, niet de aparte AOW-schijven en niet de 30%-regeling — dat zijn bewuste, benoemde vereenvoudigingen voor deze versie.

De drie gecombineerde schijven (box 1)

Het gecombineerde tarief is progressief: het loopt op in drie schijven, en een hoger percentage geldt alleen voor het deel van uw inkomen boven een grens, nooit voor uw hele salaris. Voor 2026 zien de schijven er zo uit:

• 35,75% over inkomen tot € 38.883 — de eerste schijf, die zowel het loonbelastingdeel (8,10%) als de 27,65% premies volksverzekeringen bevat.
• 37,56% over inkomen tussen € 38.883 en € 78.426 — de tweede schijf, alleen loonbelasting (de premies zijn afgetopt op de bovengrens van de eerste schijf).
• 49,50% over inkomen boven € 78.426 — de derde en hoogste schijf.

Het tarief dat u gemiddeld werkelijk betaalt is dus een mengeling van alle drie en ligt altijd lager dan de hoogste schijf die u haalt. De opsplitsing van de eerste schijf in een loonbelastingdeel van 8,10% en 27,65% premies staat op de pagina premies. De gecombineerde schijftarieven zijn gecorroboreerd (Deloitte en Accountancy Vanmorgen komen overeen met het overzicht van de Belastingdienst).

De heffingskortingen zijn curven, geen vaste korting

Hier verrast het Nederlandse stelsel veel mensen. Nadat het tarief een ruwe belasting heeft opgeleverd, worden daar twee heffingskortingen van afgetrokken. Het zijn geen vaste bedragen — elke korting is een inkomensafhankelijke curve, en samen zijn ze de reden dat uw nettoloon langzamer stijgt dan uw brutoloon. De loonheffing is het tarief minus beide kortingen, en kan nooit onder nul komen: zijn de kortingen groter dan de belasting, dan wordt het overschot niet via de loonstrook uitbetaald.

De algemene heffingskorting is bij lagere inkomens maximaal € 3.115 waard. Vanaf ongeveer € 29.736 bouwt zij af met 6,398% van het inkomen boven dat punt, en zij is op nihil tegen de tijd dat het inkomen de bovengrens van de tweede schijf (€ 78.426) nadert. Elke euro die u in dat gebied verdient, verkleint dus de korting — een verborgen stijging van uw effectieve tarief.

De arbeidskorting beloont werken en verloopt in stappen: zij loopt vanaf de eerste euro steil op (beginnend met 8,324%, daarna 31,009% in het gebied € 11.965–€ 25.845, en vervolgens een milde 1,95%) tot zij haar maximum van € 5.685 bereikt rond een inkomen van € 45.592. Daarboven bouwt zij af met 6,51% tot zij nul is bij ongeveer € 132.920. De opbouw helpt lage en middeninkomens het meest; de afbouw is nog een reden waarom het marginale tarief in het midden van de schaal omhoog buigt. Beide kortingstabellen zijn letterlijk overgenomen uit de tabellen van de Belastingdienst voor 2026.

Wat de rekenmachine laat zien

De rekenmachine maakt dit zichtbaar: zij toont het loonbelasting- en het premiedeel van het tarief, en daarna de twee kortingen als aparte, afgetrokken regels die uw nettoloon weer omhoog duwen. U kunt de loonheffingskorting ook uitzetten — de situatie bij een tweede baan, waar déze werkgever de kortingen niet toepast — zodat u ziet hoeveel van uw netto van die kortingen afhangt. Voor een situatie met alleen loon gebruikt deze versie uw jaarlijks belastbare loon als inkomensgrondslag voor beide kortingen, een benoemde vereenvoudiging.